Категория: Налоги

В 2023 году вступают в силу изменения, касающиеся сдачи отчетности, выплаты налогов, получения пособий, взаимодействия граждан, предпринимателей и юридических лиц с государственными органами. Среди них — образование единого налогового счета, объединение ПФ и ФСС в один фонд, изменения в перечислении НДФЛ и предоставлении отчетов для разных налоговых режимов.

Формирование единого счета налогоплательщика

Одно из самых обсуждаемых нововведений 2023 года — это переход на перечисление всех средств через единый счет. За счет его образования стали действовать новые правила предоставления отчетов и поменялся порядок перечисления средств в бюджет.

Теперь деньги нужно направлять не отдельно, как раньше, например, отдельно налог на прибыль, отдельно – НДС и остальные. С 2023 года необходимо делать общий перевод от налогоплательщика — на один счет. При перечислении средств нужно учесть, что с января 2023 года налог может считаться уплаченным на дату, на которую его перечислили, если на эту дату были отражены обязательства по нему.

Изменился порядок зачета переплаты, возврата переплаченных средств и то, для каких целей их можно использовать. С начала 2023 года допускается зачет положительного сальдо для:

— перечислений за третьих лиц – оплаты взносов или налогов;

— использования в качестве будущих платежей по определенному налогу или взносу;

— перечисления средств, которые нужно выплатить в связи с привлечением к ответственности;

— погашения возникшей задолженности.

По неуплаченным налогам теперь ФНС будет выставлять требование оплатить долг. Его сумма будет определяться по размеру отрицательного сальдо на общем счете. Если после получения требования средства в указанном размерен не перевести, ИФНС обращается в банк налогоплательщика. По результатам обращения необходимая сумма может быть принудительно взыскана с расчетного счета.

Уплата НДФЛ и сдача отчетности

Все налоговые агенты обязаны перечислять необходимые суммы для уплаты НДФЛ до 28 числа текущего месяца. Также сдвигается период, за который определяется и перечисляется налог. Это будут периоды с 23 по 22 число месяца.

Отдельно определен порядок выплаты доходов для последнего и первого месяца года.

1. для зарплаты в начале декабря — с 23 ноября по 22 декабря;
2. для предновогодних выплат — с 23 по 31 декабря;
3. январские зарплаты — с 1 по 23 января и далее — в обычном порядке.

Доработан вид 6-НДФЛ. Необходимость доработки связана с тем, что изменились отчетные периоды. В частности, в первом разделе формы остались четыре строки, куда нужно вносить суммы налога, перечисляемого каждый квартал. Срок уплаты НДФЛ указывать не нужно.

Внесены изменения в правила обложения налогом при перечислении сотруднику аванса — зарплаты за первую часть месяца. С 2023 года из суммы, переводимой в качестве аванса, теперь нужно сразу удерживать НДФЛ.

Налог на доход физических лиц по повышенной ставке в 15% будет определяться по совокупности баз налогообложения. Существующий лимит в размере 5 млн рублей, выше которого используется ставка, теперь устанавливается по сумме доходов, полученных за год. Сюда входят все доходы, которые были получены за год — заработная плата, отпускные, премии и прочие. Исключение — доход, полученный от долевого участия, который при расчете базы не учитывается.

Выплаты, которые получают мобилизованные граждане, освобождены от необходимости уплаты НДФЛ. Это относится к безвозмездным выплатам не только мобилизованным, но и членам их семей.

Оплата налога на имущество

Земельный налог и налог на недвижимость рассчитывают также, как и раньше — с использованием кадастровой стоимости объекта или участка. Но в 2023 году допускается использовать прошлогоднее значение – определенное на начало 2022 года. Это можно делать в случае, если новое значение, определенное на начало 2023 года, превышает кадастровую стоимость по состоянию на 2022 год. Но если характеристика объекта изменилась, то для определения налога используют измененную кадастровую стоимость. Пример такого случая – реконструкция дома или возведение пристройки к дому.

Продолжает действовать правило, которое позволяло для определенных объектов, принадлежащих организациям и называемым «кадастровой недвижимостью», получать льготы в форме:

— полного освобождения от уплаты налога;

— применения сниженной ставки;

— снижения базы;

— уменьшения суммы, подлежащей уплате.

С 2023 года компании, формирующие отчеты, не должны сдавать декларацию в отношении такой недвижимости. ИФНС самостоятельно проводит расчеты, после чего направляет уведомление с суммой, которую необходимо перечислить. Если заявление на получение льготы не было направлено юрлицом, а уведомление от ФНС не пришло, нужно направить уведомление о наличии «кадастровой недвижимости».

ПФР и ФСС станут СФР

С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединяются в СФР – Социальный фонд России. Одна из основных целей объединения — упрощение социальной поддержки населения за счет создания системы «единого окна». При этом порядок оформления всех выплат, положенных отдельным категориям населения, сохраняется.

Фонд осуществляет:

1) назначение и выплату пенсий по обязательному пенсионному страхованию и государственному пенсионному страхованию;

2) предоставление иных видов обеспечения, устанавливаемых дополнительно к страховым пенсиям и пенсиям по государственному пенсионному обеспечению, а также иных выплат и компенсаций в соответствии с законодательством Российской Федерации;

3) назначение и выплату государственных пособий, обеспечения по обязательному социальному страхованию, иных видов обеспечения, установленных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования;

4) организацию и ведение индивидуального (персонифицированного) учета в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования;

5) организацию инвестирования стредств пенсионных накоплений;

6) актуарное оценивание финансового состояния систем обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования, долгосрочное прогнозирование их развития;

7) предоставление государственных гарантий, мер социальной защиты (поддержки), социальных услуг отдельным категориям граждан, в том числе в рамках оказания государственной социальной помощи;

8) организацию мероприятий в области медицинской, социальной и профессиональной реабилитации застрахованных лиц;

9) иные функции и полномочия, предусмотренные международными договорами Российской Федерации, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Изменения в страховых взносах

Единый тариф

До 2023 года юрлица и индивидуальные предприниматели перечисляли несколько страховых взносов. Теперь этого делать не нужно – начинает действовать единый тариф. Казначейство будет самостоятельно после поступления одного платежа распределять взносы на страхование — на ОПС, ОСС и ОМС.

Предельная база взносов

В 2023 году начинает использоваться новый принцип расчета предельной базы в отношении страховых взносов. Его устанавливают с учетом средней зарплаты, умноженной на 12 и на коэффициент 2,3.

Выплаты и полученное имущество мобилизованными и контрактниками, проходящими военную службу, от страховых взносов освобождаются — за них ничего перечислять не нужно.

Единый платеж ИП

В 2023 году определен единый тариф для ИП — сумма, которую нужно перечислять на ОПС и ОМС. По состоянию на 2023 год нужно перечислять 45 842 рубля.

Взносы самозанятых

Самозанятые, как и прежде, не обязаны оплачивать страховые взносы. Но при желании средства можно перечислять добровольно. С 2023 года нужно платить не фиксированную сумму, как это делает ИП. Ее определяют как 22% от МРОТ на начало года, умноженного на 12. На 2023 год расчетная сумма взноса для самозанятого составит 42 878, 88 рублей

Взносы по ГПД

С 2023 года по ГПД необходимо перечислять страховые взносы. За счет их перечисления те, кто работает по ГПД, смогут получать пособия, в частности, по нетрудоспособности. Основное условие получения выплат — перечисление социальных взносов в таком количестве, чтобы их общая сумма не была меньше стоимости страхового года. Показатель рассчитывается как 2,9% от МРОТ на начало года, умноженного на районный коэффициент и на 12.

Тот, кто работает по нескольким ГПД, пособие получает у одного из работодателей на выбор. Но в 2023 году работающие по ГПД смогут получать выплаты только в случае, если в предыдущем году они работали и по трудовому договору.

Пособия и материнский капитал

С 1 января 2023 года начинает выплачиваться новое единое пособие. Оно предназначено для семей с низким доходом, в которых воспитываются дети. Единое пособие будет объединять ряд уже действующих мер социальной поддержки, которые получали граждане РФ.

С 01.01.2023 — новое универсальное пособие для семей с детьми с низкими доходами

Оно объединит ряд действующих мер соцподдержки, в том числе выплаты:

— на первого ребенка (предоставляют из бюджета во всех регионах);

— на третьего ребенка из бюджета (есть только в 78 регионах и предоставляют по разным правилам);

— в связи с рождением или усыновлением малыша и до достижения им 3-х лет);

— пособие на детей от 3 до 7 лет — выплачивают органы соцзащиты;

— пособие на детей от 8 до 17 лет — выплачивает ПФР;

— нуждающимся женщинам, вставшим на учет на ранних сроках беременности;

— пособие для незастрахованных по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Также унифицируют правила выплат на детей до 3-х лет. Это позволит получать поддержку из бюджета родителям вторых, третьих и последующих детей во всех регионах.

Для семей, где дети родились до 31.12.2022, родители могут выбрать — получать пособия по старым правилам или перейти на универсальное пособие.

С 2023 года увеличился размер маткапитала. Теперь он составляет: 589 569 рублей на первого ребенка и 779 094 рубля на второго ребенка. Дополнительными изменениями, связанными с получением и использованием маткапитала стали:

— упрощение направления средств маткапитала на образование детей. Раньше родители должны были лично передавать в отделение ПФР копию договора, заключенного с образовательной организацией. Теперь СФР будет самостоятельно запрашивать необходимые данные. Родителям достаточно в заявлении указать название организации и реквизиты заключенного договора;

— можно получать ежемесячную выплату на ребенка из средств маткапитала независимо от того, сколько детей воспитывается в семье – раньше это можно было сделать только при условии, что в семье не меньше двух детей. Основное условие получения выплаты – размер дохода на каждого члена семьи, не превышающий двукратный размер прожиточного минимума, установленного в субъекте.

Изменения для разных систем налогообложения

Срок уплаты налога на УСН и предоставления отчетов

Организации, которые находятся на УСН, перечисляют средства до 28 марта, а ИП – до 28 апреля года, который следует за отчетным. Юрлица должны сдавать отчеты до 25 марта, ИП – до 25 апреля года, который идет за отчетным.

Проиндексированы предельные базы на УСН — максимальный размер доходов для использования такой системы теперь равен 188,55 млн рублей по обычным ставкам и 251,4 млн рублей по повышенным.

Использование УСН и ПСН

УСН и ПСН теперь нельзя использовать компаниям, которые выпускают и продают ювелирные изделия и изделия с драгоценными металлами.

Уплата ЕСХН и сдача отчетности

ЕСХН за год нужно перечислять до 28 марта года, который следует за отчетным. Декларации нужно сдавать до 25 марта года, который следует за отчетным.

Использование новой системы АУСН

В 2023 году продолжает использоваться новая система, которая начала применяться в 2022 году. Это автоматизированная УСН — АУСН или, как ее еще называют, АСН. Она используется в экспериментальном режиме в Москве, Московской области республике Татарстан и Калужской области.

Участвовать в эксперименте могут юрлица и ИП, у которых численность работников не превышает 5 человек, а годовой доход не больше 60 млн рублей. Действующие правила использования режима дают возможность регистрации в регионе, где проводится эксперимент, а ведения деятельности в любом другом регионе РФ.

На АУСН не могут переходить:

— кредитные учреждения, банки;
— страховые компании;
— производители товаров, относящихся к подакцизной группе;
— компании, организующие азартные игры.

На АУСН может использоваться два объекта обложения налогом:

1. «Доходы». Налоговой базой будет полученный доход, поступивший на расчетный счет, или зафиксированный через кассу. Ставка определена на уровне 8%. Допускается уменьшить налог на сумму торгового сбора, размер которого представляется в уведомлении.

2. «Доходы минус расходы». Объект рассчитывают по аналогии с его определением для тех, кто находится на УСН. Это величина поступивших доходов за вычетом произведенных расходов. Ставка для такого объекта составляет 20%. Но установлен размер минимального налога. Он должен составлять 3% от суммы полученных доходов.

Налогоплательщик может самостоятельно выбирать, какой из объектов он будет использовать. После выбора объекта нужно оформить и направить заявление в ФНС. Изменить объект для расчета налога нельзя в течение года. Но нужно учесть, что налоговый период для расчета налога и его уплаты — месяц. О размере налоговой базы ФНС будет самостоятельно уведомлять налогоплательщика – посылать ему информацию о сумме, которая подлежит уплате, и о вычете в форме торгового сбора.

Кто сможет работать на АУСН

1. Компания или ИП состоит на налоговом учете в одном из регионов, участвующем в эксперименте.

2. Средняя численность работников за месяц — не более 5 человек. В эту численность нужно включать и работающих по трудовому договору внешних совместителей, и физлиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Все работники должны быть налоговыми резидентами РФ, то есть на момент перехода работодателя на АУСН она находятся в РФ и не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

3. Лимит дохода — не более 60 млн руб. за календарный год.

4. Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.

5. Расчетный счет открыт в уполномоченном банке, который присоединился к электронному обмену с ФНС. Банк будет внесен в специальный реестр, который разместят на сайте налоговой службы. Пока такой реестр еще не сформирован.

6. У компании нет филиалов и представительств.

7. Доля участия других организаций в уставном капитале фирмы — не более 25%.

Получение госуслуг в области занятости

С начала 2023 года расширяется предоставление услуг в области занятости в электронном виде. Это возможно в 84 регионах РФ и доступно благодаря работе портала «Работа России». Часть услуг уже была доступна – раньше можно было получить помощь в поиске работы или подборе персонала. Теперь дополнительно можно:

— подать заявление для получения психологической поддержки;

— пройти профтестирование для получения рекомендаций в выборе профессии, открытии собственного дела.

Москва на такой режим переходит с 1 июля 2023 года, а новые территории – с 2024 года.

Проиндексировать величину имущественного налогового вычета, на который могут рассчитывать граждане, потратившиеся на строительство или жилье, предлагают депутаты Госдумы. На днях соответствующий законопроект был внесен в нижнюю палату парламента. Напомним, что вычет — эта сумма, вычитаемая из налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которые стали счастливыми обладателями недвижимости. Она составляет 13% от суммы потраченной на покупку или строительство жилья. Если НДФЛ уже был уплачен, то деньги возвращаются налогоплательщику.

Как стало известно «МК», народные избранники предложили увеличить максимальные суммы, на основании которых вычисляется налоговый вычет, то есть размер фактических расходов на покупку жилья, или сумма, выплаченная в соответствии с договором займа (кредита). Сегодня в первом случае (при покупке) максимальная сумма, на основе которой устанавливается налоговый вычет, не может превышать два миллиона рублей, вычет при этом составляет не более 260 тысяч рублей, во втором случае — три миллиона, вычет, соответственно, до 390 тысяч. При этом если покупок было больше одной, сумма выплачивается лишь раз. То есть, приобретая две квартиры, каждая из которых стоит по два миллиона или больше, гражданин может рассчитывать на налоговую льготу 260 тысяч.

Законодатели отмечают, что действующая норма Налогового кодекса была установлена еще в 2013 году, недвижимость с тех пор подорожала, поэтому и вычет стоило бы изменить. Они предлагают увеличить максимальный размер сумм, на основании которых он вычисляется, до трех и четырех миллионов, соответственно, суммы выплат в первом случае могут составлять до 390, а во втором — до 520 тысяч рублей. Кроме того, депутаты считают, что покупатели недвижимости должны получать право вычета за каждый приобретенный объект. Нововведение должно будет коснуться всех, кто купит квартиру, участок под строительство дома или оплатит строительство после принятия закона и его вступления в силу.

Министерство финансов РФ предлагает предоставить российским регионам право на установление минимального срока владения жильем для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов при продаже имущества. Речь идет об унаследованных объектах. Об этом говорится в проекте «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», опубликованном на сайте системы СОЗД ГАС «Законотворчество».

«Предоставление субъектам РФ расширенного права уменьшения предельного срока владения недвижимым имуществом для целей освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества, приобретенного в порядке наследования, в результате приватизации, по договору дарения, а также по договору ренты», — говорится в документе.

НДФЛ — федеральный налог, однако он зачисляется в бюджет регионов, рассказал «Известиям» старший управляющий партнер юридической компании PG Partners Петр Гусятников. Он уточнил, что 85% от суммы идет в общий региональный бюджет и 15% поступает в бюджет конкретного населенного пункта.

«Следовательно, налог на НДФЛ является значительным источником дохода регионального бюджета. В случае предоставления субъектам права самим устанавливать срок, в течение которого за продажу унаследованного, подаренного или приватизационного недвижимого имущества будет взиматься НДФЛ, казна региона может значительно увеличиться при увеличении данного срока», — сказал Гусятников.

Эксперт подчеркнул, что в связи с тем, что регионы всегда нуждаются в дополнительном финансировании, рассчитывать на обнуление данного срока не стоит, так как это приведет к дефициту в бюджете субъекта.

«Данное предложение как раз направлено на увеличение бюджетов, поэтому многие регионы, чей бюджет не столь велик, как московский или питерский, скорее всего, увеличат срок, в течение которого будет взиматься НДФЛ за продажу недвижимого имущества, полученного на безвозмездной основе», — заключил он.

Ранее, 8 октября, управляющий партнер юридического бюро А+ Василий Мельник отметил, что россияне до 1 декабря обязаны заплатить имущественные налоги за 2021 год. Он напомнил, что плата предусмотрена за строения, землю, квартиры, машино-места и так далее. Также гражданам необходимо оплатить транспортный налог.

Вернуть 13% с 2 миллионов рублей, потраченных на приобретение недвижимости, в виде имущественного вычета может не каждый.

Так, например, не положен вычет при приобретении недвижимости у близких родственников. Даже если сделка оформлена по всем правилам, при такой купле-продаже вычет не положен, уточняют специалисты Центра финансовой экспертизы Роскачества. При этом имеются в виду кровные родственники, а если, например, это кто-то из семьи жены или мужа, то с точки зрения закона уже появляются основания для получения вычета.

Вычет не положен при отсутствии документов, которые подтверждают покупку квартиры и вступление в право собственности. Также его не дадут, если ранее гражданин его уже получал. Государство дает возможность воспользоваться имущественным вычетом только один раз.

Если нет официального трудоустройства или дохода, из которого удерживают НДФЛ, то вычет тоже нельзя получить.

Напомним, что максимальная сумма, которую можно вернуть, составит 260 000 рублей (13% подоходного налога от 2 млн рублей). Правда, если квартиру приобретают супруги, состоящие в официальном браке, они оба имеют право на вычет — тогда максимальная сумма выплат увеличивается до 520 000 рублей.

Подавать документы на получение вычета можно сразу после завершения сделки. Если квартира приобретается на этапе строительства дома, то после того, как здание сдано в эксплуатацию, и подписания акта приема-передачи жилья.

Можно самостоятельно подать документы в налоговую службу. При этом получить имущественный налоговый вычет можно по окончании календарного года, в котором возникло право на него. Через работодателя подать заявление на вычет можно до конца календарного года, и справка по форме 3-НДФЛ вам не потребуется.

«Есть возможность получить вычет по упрощенной схеме. Для этого нужно заполнить заявление в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Справку по форме 3-НДФЛ и пакет документов в этом случае направлять никуда не нужно. Автоматизированная система ФНС сама обратится в необходимые инстанции и подтвердит факт покупки жилья. Такая проверка занимает до 30 дней. После ее завершения еще в течение 15 дней на ваш счет должны перечислить деньги», — рассказывает юрисконсульт отдела защиты прав потребителей Роскачества Игорь Поздняков.

3-НДФЛ — этой аббревиатурой обозначают форму налоговой декларации, которую подают граждане, платящие налог на доходы физлиц. Чаще всего подавать его приходится тем, кто работает без трудового договора, но также такую налоговую декларацию нужно подавать и в ряде других случаев:

— При продаже недвижимости (квартиры, дома, земли);

— При продаже автомобиля;

— При получении доходов от сдачи в аренду объекта недвижимости:

— При получении в дар объекта недвижимости, автомобиля или ценных бумаг, если их подарил не близкий родственник;

— При получении доходов за рубежом;

— При выигрыше в лотерею суммы до 15 тысяч рублей (если сумма больше, организатор берет на себя налоговые вопросы).

Также 3-НДФЛ необходимо подавать в случае, если гражданин рассчитывает на получение налоговых вычетов. Вернуть 13% можно от денег, потраченных на лечение, покупку жилья, образование, благотворительны цели и не только.

Как заполнить такую декларацию и избежать ошибок — расскажет ДОМОСТРОЙРФ. РУ. Конечно, с прицелом на нашу основную тематику — недвижимость.

Оформление декларация после продажи квартиры

По действующим нормам закона уплатить имущественный налог необходимо при продаже квартиры, которая находилась в собственности менее 5 лет. До 2016 года этот срок составлял 3 года, но потом его увеличили. Впрочем, в некоторых случаях предельный срок всё еще составляет 3 года, а именно:

• Квартира получена в наследство или подарена близким родственником;

• Имущество передано по договору пожизненного содержания;

• Недвижимость перешла в собственность в результате приватизации;

• Квартира является единственным жильем в собственности налогоплательщика.

В иных случаях продажа квартиры без налоговых последствий возможна только после 5 лет владения.

Размер имущественного налога при продаже квартиры для физического лица стандартный — 13%. Однако есть поправка. Как рассказала Ольга Тарасова-Сурдина, налоговый консультант и руководитель фирмы «Бухгалтерия и налоги Ольги Тарасовой», если квартира куплена, а потом продана менее, чем через 5 лет, то налог высчитывается из разницы.

Ольга Тарасова — Сурдина: «Если, например, вы продали купленную квартиру через 2 года, то декларировать доход с её продажи нужно, но он должен быть уменьшен на сумму её покупки. Так, если вы купили квартиру за 3 млн, а продаете её за 3,5 млн, то налог платится с 500 тысяч разницы. И если вы после покупки данной квартиры уже получили налоговый вычет, то больше на него рассчитывать нельзя — это право дается один раз».

Если же квартира получена в наследство или подарок, стала собственностью путем приватизации, а владелец решил продать её раньше, чем через 3–5 лет, то платить налог придется с полной стоимости.

Теперь о сумме, из которой высчитывается 13%: не секрет, что кадастровая стоимость квартиры и сумма, прописанная в договоре купли-продажи, могут не совпадать. Более того, многие специально «удешевляют» недвижимость в документах, чтобы заплатить меньше налогов, а на руки получают гораздо большую сумму.

В данном случае нужно помнить о принципе «0,7»: если квартира продана менее, чем за 0,7 от кадастровой стоимости, при уплате налога отсчитывать будут именно от 0,7 от кадастровой стоимости.

Например, кадастровая стоимость квартиры — 5 млн рублей, а в договоре купли-продажи значится сумма 2 млн рублей (по факту покупатель мог получить больше). Налог от заплатит с 3,5 млн рублей.

Декларация состоит из нескольких частей, которые нужно заполнить:

1. Титульный лист, в котором указаны основные данные налогоплательщика.

2. раздел 1: в нем должна быть отражена сумма НДФЛ, которую нужно уплатить;

3. раздел 2: в нем производится расчет налоговой базы;

4. приложение 1: в нем указывается доход, полученный от продажи квартиры.

5. приложение 6; в нем должна быть отражена сумма заявляемого имущественного вычета при продаже квартиры или сумма расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости.

6. Расчет к приложению 1. Финальный расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества с указанием кадастровой стоимости.

Также к декларации нужно будет приложить документы: выписка из ЕГРН, копия договора купли-продажи (дарения, свидетельства о праве на наследство), платежные реквизиты, куда покупатель переводил деньги, а также акт приема-передачи собственности.

Подать 3-НФДЛ можно подать лично в отделении налоговой инспекции, а также в онлайн-формате: через сайт Госуслуг или в Личном кабинете на сайте ФНС.

Ольга Тарасова-Сурдина: «Подать 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС достаточно просто, там всё разработано так, чтобы человек заполнял декларацию интуитивно. Если он обратится напрямую в отделение налоговой службы, то подробной консультации не получит — его направят на сайт. Поэтому проще всего заполнить самому. Если же человек боится что-то напутать или не хочет тратить время, можно обратиться в бухгалтерскую организацию, цена этой услуги — до 1000 рублей».

При этом эксперт отмечает, что в некоторых случаях действительно всё же лучше привлечь специалиста. Это касается многоэтапных сделок, когда квартира покупается-продается по несколько раз. Или же если речь об объекте незавершенного строительства.

«Если вы купили квартиру в строящемся доме, то у вас не квартира, а доля,— поясняет Ольга Тарасова-Сурдина.— Вот когда объект достроят, когда будет зарегистрировано право собственности, эта доля станет квартирой. А когда продается и покупается доля, то разбираться с налогами лучше вместе с налоговым консультантом, который будет внимательно изучать договор. Фактически продается право на стройку, а самого объекта физически еще нет».

Также прибегнуть к помощи профессионала стоит при продаже коммерческой недвижимости — например, гостиницы или апартаментов.

Важно! Подать декларацию нужно до 30 апреля следующего года. Так, если квартиру продали в 2022 году, то 3-НДФЛ нужно отправить в Федеральную налоговую службу до конца апреля 2023 года. Иначе последует штраф в размере 5% от суммы налога за каждый последующий месяц.

Крайний срок уплаты налога — 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости.

Александр Маслов, управляющий партнер юридической компании «Войнов, Маслов и партнеры» (г. Нижний Новгород):

«У попытки уйти от уплаты налогов при продаже недвижимости есть несколько последствий. Первое — налоговое последствие. Уже несколько лет фиктивно продать квартиру за бесценок невозможно по закону — сумма, из которой высчитывают налог, должна составлять минимум 70% от кадастровой стоимости. Но многие всё равно занижают стоимость в договоре, чтобы платить государству меньше налогов.

Какое наказание может за это последовать? Если сумма неуплаченного налога большая (2,7 млн рублей), то против физлица может быть возбуждено уголовное дело. Если меньше, то ему может грозить штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога.

И, наконец, в случае признании сделки недействительной в расчет будут браться те цифры, которые указаны в договоре купли-продажи. Также уклонение от уплаты налогов может стать основанием для признания сделки недействительной в случае банкротства».

Оформление 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры

Если вы является покупателем квартиры, то можете получить налоговый вычет и тем самым хотя бы частично покрыть свои затраты. В ФНС сообщают, что на него могут рассчитывать те, кто приобрел жилье (дом или квартиру) или земельный участок под строительство, в том числе и в ипотеку. Потратить эти деньги можно в том числе и на погашение процентов. Однако запросить и получить вычет можно только один раз.

Правда, сумма, из которой высчитывается данный вычет, составляет максимум 2 млн рублей — то есть вычет составит 260 тысяч.

Тем, кто купил жилье в ипотеку, полагается два вычета — имущественный и налоговый с банковских процентов. Максимальная сумма выплаченных процентов составляет 3 млн рублей (даже если выплачено больше), так что вычет составит не более 390 тысяч. Оформлять имущественный вычет можно после того, как недвижимость оформили в собственность, вычет с процентов лучше получить ближе к полному погашению кредита.

Важно! В некоторых случаях на получение имущественного вычета при покупке жилья рассчитывать нельзя. Например, если оно приобретено на бюджетные деньги, средства работодателя или материнский капитал. Также это исключено, если квартиру покупают у супругов или близких родственников: родителей, детей, братьев, сестер, опекунов.

Подать документы и составить заявление можно онлайн — на сайте Госуслуг или в личном кабинете на сайте ФНС. Это удобнее, чем личный визит в налоговую, потому что интернет ресурсах есть формы, которые достаточно просто заполнить.

Также к правильно заполненной декларации должны быть приложены копии или сканы документов.

— Паспорт: страницы с личными данными и пропиской;
— Справка 2 НДФЛ, полученная у работодателя;
— Заявление на возврат НДФЛ с платежными реквизитами;
— Договор купли-продажи или договор долевого участия в строительстве;
— Акт приема-передачи жилья;
— Свидетельство о государственной регистрации права собственности;
— Платежные документы.
— Копию свидетельства о браке, если имущество куплено в совместную собственность с супругом.

Срок камеральной проверки составляет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет. Деньги приходят в течение 15 после окончания проверки.

Важно! У тех, кто оформляет вычет из НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС, есть возможность сделать это с минимальными временными затратами — нужно только заполнить заявление, я всё остальное система сформирует автоматически, опираясь на данные в государственных системах и сведения, полученные у банков.

Ольга Тарасова-Сурдина: «Сложность здесь может быть в том, что жилье покупается в совместную собственность (например, супругами). Нужно определить, будет ли получать вычет кто-то один или деньги получат оба владельца (тогда — в каких долях). В данном случае нужно понять, как удобнее и выгоднее с точки зрения налогов, а это зависит от разных факторов: кто работает, кто нет, кто оформлен как индивидуальный предприниматель и т. д. Если вычет берет кто-то один из супругов, нужно приложить заявление об отказе второго — это можно сделать и в личном кабинете ФНС».

Делаем выводы

Наиболее простой и удобный способ заполнить 3-НДФЛ на сегодняшний день — воспользоваться личным кабинетом на сайте Федеральной налоговой службы. На данный момент ведомство владеет информацией о каждом налогоплательщике и находится в контакте с другими организациями, поэтому ряд подтверждающих бумаг прилагать не придется.

Имущественный вычет при покупке квартиры можно получить 1 раз в жизни. Если квартира покупается в ипотеку, то можно получить два вычета — имущественный вычет и вычет с банковских процентов.

При продаже квартиры размер налога привязан к её кадастровой стоимости, поэтому сильно занижать стоимость в договоре не имеет смысла. Более того, это может повлечь серьезные последствия — налоговые и уголовные.

Налоги – не самая приятная тема для продавцов и владельцев недвижимости. А вот покупателям квартир предоставлена возможность вернуть довольно крупную сумму как раз за счет ранее уплаченных государству сборов. Как именно это сделать с помощью налогового вычета, разбирался Новострой-М.

Имущественный налоговый вычет после покупки квартиры предоставляется гражданам РФ, официально трудоустроенным и получающим доход, с которого в бюджет платится НДФЛ в размере 13%. Получить такой вычет можно один раз с покупки жилья, находящегося на территории России, при этом вернется 13% с суммы, не превышающей 2 млн руб. То есть, если купили квартиру стоимостью 5 млн руб., вернуть можно только 260 тыс. руб. Возврату подлежат и 13% с уплаченных процентов по ипотеке, но также с учетом лимита – 3 млн руб., то есть не более 390 тыс. руб. Таким образом, суммарно можно вернуть до 650 тыс. руб.

Многие тратят эти средства на ремонт, погашение остатка долга по ипотеке или на покупку машино-места.

Жизненные ситуации бывают разными, и право на оформление налогового вычета возникает не всегда. Мы собрали наиболее каверзные вопросы, которые могут возникнуть у покупателей жилья в связи с возвратом налога, и ответы на них.

Квартиру купили в браке. Жена — созаемщик, она в декрете. Может ли она получить вычет?

Да, но только когда начнет получать доход с НДФЛ по ставке 13% — например, после выхода из декрета на работу по трудовому договору. При условии, что муж не использовал всю сумму расходов на квартиру для своего вычета.

Кто может получить вычет, если по брачному договору дом принадлежит жене?

Жена, так как дом не является совместной собственностью и принадлежит ей.

Взяли ипотеку на новостройку. Дом сдается в 2024 году. Когда можно получить вычет?

Право на вычет появится только после подписания акта приема-передачи — то есть в 2024 году. Можно возвращать НДФЛ за тот год, когда подписан акт, и последующие годы — перенося неиспользованный остаток. Дополнительно можно получить вычет в размере уплаченных процентов и возвращать 13% от этой суммы ежегодно.

Можно ли получить вычет, если купили жилье, но нет работы?

Нет, вычет позволяет вернуть или уменьшить налог на доходы. Если он не начисляется и не уплачивается, суммы для возврата нет.

Муж оплатил новостройку до брака, а право собственности оформил после свадьбы. Может ли жена получить вычет?

Нет, для вычета квартира должна быть в совместной собственности и оплачена из общих доходов. Даже если право собственности зарегистрировано в браке, жена не сможет подтвердить оплату за счет общих средств — их вносил муж до свадьбы. Он и получит вычет.

Материал подготовлен по материалам сайта Госуслуг.